Что такое возврат НДС при экспорте?
Если вы как ТОО или ИП на общеустановленном налоговом режиме экспортируете товары за пределы РК, вы имеете право на возврат уплаченного НДС из бюджета. Это законное право, предусмотренное Налоговым кодексом, но получить возврат реально — только при грамотном оформлении всех документов.
Кто может претендовать на возврат НДС?
Возврат НДС возможен только при соблюдении трёх условий:
- Вы зарегистрированы как плательщик НДС (встали на учёт по форме 328.00);
- Осуществляете реальный экспорт — за пределы Казахстана;
- Подтверждаете вывоз товара и оплату НДС по всем входящим услугам и товарам.
Важно: возврат НДС возможен как при экспорте в страны ЕАЭС, так и в третьи страны, но порядок подтверждения различается.
Какие экспортные операции попадают под 0% ставку НДС?
Нулевая ставка НДС применяется к следующим операциям:
- Экспорт товаров в третьи страны (например, в Китай, ОАЭ, Турцию и др.);
- Экспорт в страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) — при наличии всех сопроводительных документов и отчётов о перемещении товаров;
- Реэкспорт (в отдельных случаях, при соблюдении условий);
Услуги, оказанные за пределами РК, не всегда попадают под нулевую ставку — требуется анализ по каждой ситуации.
Какие документы нужны для возврата НДС?
Чтобы налоговая не отказала в возврате, вы должны собрать полный комплект документов:
1. Документы, подтверждающие экспорт
- Контракт с иностранным покупателем;
- Таможенная декларация (ТД);
- CMR/накладные/счета-фактуры;
- Банковская выписка, подтверждающая оплату;
- Акт выполненных работ (если применимо);
- Отчёт о перемещении товаров (при экспорте в ЕАЭС).
2. Документы, подтверждающие входящий НДС
- Счета-фактуры от поставщиков;
- Акты и накладные на приобретённые товары и услуги;
- Договоры и платёжные документы;
- Выписки из ЭСФ-системы.
3. Дополнительные документы
- Расчёт суммы возврата (форма 300.07);
- Заявление на возврат НДС (форма 328.00);
- Налоговая отчётность за период;
- Подтверждение постановки на учёт по НДС.
Пошаговая инструкция по возврату НДС в 2025 году
Шаг 1: Убедитесь, что вы зарегистрированы по НДС
Если ваш годовой оборот превышает 20 000 МРП (около 70 млн ₸ в 2025 году), вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС. Это необходимо сделать заранее — до выставления экспортных счетов.
Шаг 2: Подготовьте отчётность и документы
По окончании квартала, в котором произошёл экспорт, подготовьте:
- Форму 300.00 — налоговая отчётность по НДС;
- Приложения 300.07 и 328.00 — заявление на возврат;
- Сопроводительные документы по экспорту и входящему НДС.
Все данные должны быть подтверждены через ЭСФ и кабинет налогоплательщика.
Шаг 3: Подайте заявление и документы
- Через cabinet.salyk.kz подаётся форма 328.00;
- Электронный пакет документов направляется в налоговую;
- После получения — налоговая инициирует камеральный контроль.
Шаг 4: Прохождение налоговой проверки
- Проверяется подлинность экспортных операций;
- Сверяются суммы по НДС;
- При необходимости запрашиваются дополнительные документы.
Срок камерального контроля — до 60 рабочих дней.
Шаг 5: Получение возврата или зачёт
После успешной проверки НДС может быть:
- Возвращён на расчётный счёт;
- Зачтён в счёт будущих налоговых платежей (по вашему выбору).
Срок зачисления — до 30 дней после окончания проверки.
Почему могут отказать в возврате?
Наиболее частые причины отказа:
- Отсутствие экспортной ТД или ошибки в ней;
- Несовпадение данных в ЭСФ и документах;
- Не подтверждён факт оплаты от покупателя;
- Неверное оформление заявлений 300.07 и 328.00;
- Неактуальные реквизиты компании;
- Запрос документов проигнорирован или предоставлен с ошибками.
Совет: Работайте с бухгалтером, имеющим опыт именно в экспортных возвратах.
Что делать при отказе?
Если отказ в возврате кажется необоснованным:
- Подавайте пояснительную записку;
- Обратитесь в налоговый комитет за повторной сверкой;
- При необходимости — инициируйте апелляцию или подайте в суд.
Советы для успешного возврата НДС
- Поддерживайте порядок в документах с момента первой сделки;
- Сдавайте ЭСФ строго по графику;
- Следите за правильностью кодов товаров и валюты;
- Проверяйте поставщиков — их НДС тоже должен быть отражён корректно;
- Не экономьте на бухгалтерском сопровождении.
Заключение
Возврат НДС при экспорте из Алматы в 2025 году — это реальная возможность вернуть десятки миллионов тенге, если вы грамотно оформите документы и правильно подадите отчётность.
Соблюдайте порядок, консультируйтесь с опытными бухгалтерами и заранее готовьтесь к проверке. Это убережёт вас от отказов и задержек, а бюджет — от лишних трат.