Импорт и экспорт товаров или услуг — это не просто бизнес с зарубежными партнёрами, а отдельный пласт в налоговом и бухгалтерском учёте.
ВЭД (внешнеэкономическая деятельность) требует точности, соблюдения сроков, знания таможенных и налоговых правил, а также умений правильно оформлять документы и взаимодействовать с КГД.
Ошибки в учёте ВЭД могут привести к:
отказу в возврате НДС;
доначислению налогов;
штрафам и блокировкам;
отказу в дальнейшем таможенном оформлении.
Кто обязан вести бухгалтерию ВЭД?
Любое ТОО или ИП, которое:
Покупает товары или услуги из-за границы (импорт);
Продаёт товары/услуги за пределы РК (экспорт);
Работает с контрагентами из стран ЕАЭС или третьих стран.
При этом неважно — ведёте вы активную торговлю или единожды заказали станок или софт из-за рубежа. Даже однократная операция требует корректного учёта.
Основные требования к бухгалтерии ВЭД
1. Учёт всех внешнеэкономических сделок
Каждая операция должна быть:
Отражена в учёте как внешнеэкономическая;
Подтверждена договором и платёжными документами;
Сопровождена первичной документацией (накладные, акты, СФ, CMR и пр.).
2. Применение ставок НДС
При импорте из стран третьего мира — НДС уплачивается на таможне;
При импорте из ЕАЭС — НДС начисляется самостоятельно через форму 328.00;
При экспорте — применяется ставка 0%, но она требует документального подтверждения.
3. Отчётность по ВЭД
Обязательные формы:
328.00 — импорт из ЕАЭС (по каждой поставке);
300.00 — декларация по НДС с отражением ВЭД;
100.00 — корпоративный подоходный налог с отражением операций с нерезидентами;
Отчётность по валютным операциям (по запросу Нацбанка);
Сдача документов при возврате НДС (300.07, 328.00).
4. Таможенные документы и реестры
Для импорта:
Контракт;
Инвойс;
ТД (таможенная декларация);
ГТД/CMR/накладные;
Платёжные поручения.
Для экспорта:
Договор;
ТД;
Подтверждение отгрузки;
СФ с 0% НДС;
Подтверждение оплаты (вход валюты).
5. Учёт валютных операций
Все операции в валюте:
Отражаются по курсу НБ РК на дату сделки;
Пересчитываются в тенге;
Участвуют в расчётах прибыли и НДС;
Подлежат мониторингу — если сумма сделки превышает 50 000 долл. США, её необходимо зарегистрировать в Нацбанке (паспорт сделки).
Особенности при импорте
НДС оплачивается в день подачи ТД или в ближайший срок;
Ошибки в коде товара или стране происхождения могут повлечь доначисления;
Поставщик не обязан выдавать ЭСФ — вы сами оформляете входящие документы;
Нужно отразить НДС в отчётности и уплатить его своевременно.
Особенности при экспорте
Применяется ставка 0% по НДС, но при наличии полного пакета документов;
При экспорте в ЕАЭС необходимо сдавать отчёт о перемещении товаров;
Без ТД, оплаты и транспортных документов возврат НДС невозможен;
СФ выставляется в системе ЭСФ строго в установленные сроки.
Типичные ошибки при ведении ВЭД
Отсутствие ТД или неточности в нём;
Несвоевременная подача формы 328.00;
Ошибки в курсе валют при учёте;
Отсутствие подтверждения поступления валюты;
Неотражение входящего НДС;
Отсутствие регистрации в качестве плательщика НДС при достижении оборота.
Когда точно нужен бухгалтер?
При постоянном или крупном импорте;
При экспорте с возвратом НДС;
При оформлении товаров в разных таможенных режимах (транзит, временный ввоз, переработка);
При работе с несколькими валютами и странами;
При наличии сотрудников и больших оборотах.
Бухгалтер по ВЭД должен не просто уметь вести учёт — он обязан знать таможенные и налоговые законы, уметь работать с документами в ЭСФ, ЕГАИС, КГД, понимать риски при проверках.
Сколько стоят бухгалтерские услуги по ВЭД в Алматы?
Простые сделки — от 80 000 ₸ в месяц;
Сложные схемы (экспорт+импорт+НДС) — от 120 000–180 000 ₸;
Возврат НДС — отдельная услуга: от 100 000 ₸ за подготовку документов.
Заключение
ВЭД — это не только возможность расширить бизнес, но и серьёзная ответственность в плане бухгалтерии. Ошибки в оформлении экспортных или импортных операций могут обойтись дорого — в виде штрафов, пени или отказа в возврате НДС.
Если вы ведёте внешнеэкономическую деятельность в Алматы — обязательно привлекайте опытного бухгалтера, работающего с ВЭД. Это поможет вести бизнес законно, безопасно и с максимальной выгодой.